個人養(yǎng)老金制度又進一步！11月4日，人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《個人養(yǎng)老金實施辦法》（以下簡稱《辦法》），對個人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。

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《辦法》首次明確了參加人參加個人養(yǎng)老金的具體開戶細則，并劃定了領取條件。一直以來，保險業(yè)在養(yǎng)老保障體系建設中都具有重要作用，隨著《辦法》的正式出爐，保險業(yè)面臨怎樣的機遇，又當如何借勢發(fā)力？

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需開立相互綁定的兩個賬戶

根據(jù)《辦法》，參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333 App等全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。

同時，參加人還需要選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶。也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定，參照個人人民幣銀行結(jié)算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。

個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務。據(jù)人力資源和社會保障部養(yǎng)老保險司副司長賈江介紹，這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。

在繳費方面，《辦法》顯示，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度的上限。不過，個人養(yǎng)老金額度上限未來有調(diào)整的空間，人力資源和社會保障部、財政部可根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費額度上限。

參加人參與個人養(yǎng)老金可獲得一定的個人所得稅優(yōu)惠，根據(jù)此前政策，個人參與過程中，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。

在運行過程中，個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到領取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居以及符合國家規(guī)定的其他情形，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。

對于個人養(yǎng)老金相關(guān)細則，北京工商大學中國保險研究院副秘書長宋占軍分析，個人養(yǎng)老金政策的落地，尤其是領取收入的實際稅負由7.5%降為3%，政策實施追溯到今年1月1日，改變了稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅率較高的狀況，對于保險行業(yè)大力發(fā)展個人養(yǎng)老金，拓展第三支柱養(yǎng)老保險規(guī)模具有重要意義。

參加人自主決定投資計劃，擬定年金保險、兩全保險可選

《辦法》設定了繳納個人養(yǎng)老金的額度上限，但在投資計劃方面給予了參加人自由選擇的空間。

參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。在參與過程中，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品。

如果參加人選擇購買商業(yè)養(yǎng)老保險，有哪些產(chǎn)品可供選擇呢？根據(jù)《關(guān)于促進保險公司參與個人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項的通知（征求意見稿）》擬定，保險公司提供的商業(yè)養(yǎng)老保險包括年金保險、兩全保險以及銀保監(jiān)會認定的其他產(chǎn)品。需要符合保險期間不短于五年，保險責任限于生存保險金給付、滿期給付、死亡、全殘、達到失能或護理狀態(tài)，能夠滿足個人養(yǎng)老金制度參加人繳費靈活性等要求。

對此，宋占軍表示，將年金保險、兩全保險等產(chǎn)品納入個人養(yǎng)老金范圍，符合當前保險消費者和保險市場的產(chǎn)品狀況。未來隨著銀保監(jiān)會正式印發(fā)保險公司參與個人養(yǎng)老金制度相關(guān)政策，保險行業(yè)將有望迎來新的增長點。

一直以來，保險業(yè)在養(yǎng)老保障體系建設中都具有重要作用。此前，行業(yè)在養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠方面就有所嘗試。2018年，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施了個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。而試點過程中，建立個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶也是一大亮點。

當前，隨著個人養(yǎng)老金制度漸行漸近，一些頭部壽險公司和專業(yè)養(yǎng)老險公司紛紛“摩拳擦掌”，等待細則落地加速布局市場。業(yè)內(nèi)一家專業(yè)養(yǎng)老險公司內(nèi)部人士此前告訴北京商報記者，公司在個人養(yǎng)老金方面早已有所布局，正在設計產(chǎn)品、搭建相關(guān)系統(tǒng)，也希望能拿到第一批試點資格。

11月4日，國民養(yǎng)老保險股份有限公司表示，在產(chǎn)品方面，公司加速產(chǎn)品開發(fā)，豐富養(yǎng)老保險產(chǎn)品供給，全力開展個人養(yǎng)老金產(chǎn)品準備工作；在系統(tǒng)建設方面，通過個人養(yǎng)老金保險中臺快速實現(xiàn)了與多家銀行、行業(yè)信息平臺的快速對接及測試。

對于保險業(yè)在個人養(yǎng)老金方面的優(yōu)勢，清華大學五道口金融學院中國保險與養(yǎng)老金研究中心研究總監(jiān)朱俊生分析，養(yǎng)老保險產(chǎn)品期限長，在人口高齡化和長壽化背景下可以幫助客戶做長期養(yǎng)老儲備。同時，養(yǎng)老保險產(chǎn)品的預定利率為復利，在長生命周期內(nèi)可發(fā)揮復利效應，利用時間價值獲取被動收入與長期增值，促進養(yǎng)老財富積累。

北京商報記者 陳婷婷 李秀梅